Налогоплательщикам, имеющим право на получение социальных налоговых вычетов на обучение или лечение

Межрайонная Инспекция ФНС РФ №2 по Самарской области доводит до сведения налогоплательщиков, имеющих право на получение социальных налоговых вычетов на обучение или лечение:

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при  подаче  налогоплательщиком   налоговой  декларации  по  форме

3-НДФЛ с приложением следующих документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение:

-        бухгалтерскую справку о доходах формы 2-НДФЛ;

-        копию договора с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, заключённого между образовательным учреждением и учащимся, либо между образовательным учреждением  и налогоплательщиком-родителем учащегося дневной формы обучения;

-        копии платёжных документов, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за обучение;

-        копию свидетельства о рождении ребёнка налогоплательщика.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение (но не более  120 000 рублей), а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

      Право на получение социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях (Федеральный закон от 03.06.2009 N 120-ФЗ).

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при подаче налогоплательщиком  налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение: 

- бухгалтерскую справку о доходах формы 2-НДФЛ,

- рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107-У с проставлением штампа «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанные лечащим врачом,

- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, утвержденной приказом МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256,

- копии платежных документов, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ,

- копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался,

- копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга (супруги),

- копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

 Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за счет собственных средств за услуги по лечению, предоставляемые медицинскими учреждениями РФ, самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, но не более 120 000 рублей.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.