ПРОЕКТ
 МЭРИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ТОЛЬЯТТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от «___»__________2014г.№__________

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета городского округа Тольятти в текущем финансовом году

В соответствии со статьями 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь Уставом городского округа Тольятти, мэрия городского округа Тольятти ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1.	Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета городского округа Тольятти в текущем финансовом году.
2.	Признать утратившими силу:
2.1.	 Постановление мэра городского округа Тольятти от 17.01.2008 г. № 116-1/п «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета городского округа Тольятти в текущем финансовом году».
2.2.	Постановление мэра городского округа Тольятти от 05.10.2010 г. № 2772-п/1 «О внесении изменений в постановление мэра городского округа Тольятти от 17.01.2008 г. № 116-1/п «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета городского округа Тольятти в текущем финансовом году» (газета «Городские ведомости» от 09.10.2010г., N 114(1176)).
3. Управлению по оргработе и связям с общественностью мэрии             (Алексеев А.А.) опубликовать настоящее постановление в газете «Городские ведомости».
4. Настоящее постановление вступает в силу с момента официального опубликования.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя мэра Бузинного А.Ю.

Мэр                                                                                                        С.И.Андреев

		Приложение № 1
к постановлению мэрии
городского округа Тольятти
от ______________№_____

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ТОЛЬЯТТИ 
В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1 и 226.1 Бюджетным кодексом Российской Федерации в целях обеспечения организации  исполнения бюджета городского округа Тольятти и регламентирует вопросы составления и ведения кассового плана, а также устанавливает составление и сроки представления сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
1.2. Кассовый план исполнения бюджета городского округа Тольятти (далее – кассовый план) используется как инструмент оперативного управления и прогнозирования кассовых разрывов и выполняет следующие функции:
•	является основой для утверждения и доведения предельных кассовых выплат до главных распорядителей средств бюджета городского округа Тольятти (далее - главный распорядитель);
•	используется для оптимизации сроков привлечения источников финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти.
1.3. Кассовый план на текущий финансовый год включает:
•	кассовый план по расходам бюджета городского округа Тольятти на текущий финансовый год с помесячной детализацией (далее - годовой кассовый план по расходам);
•	кассовый план по расходам бюджета городского округа Тольятти на текущий месяц (далее - кассовый план по расходам на месяц);
•	кассовый план по доходам бюджета городского округа Тольятти на текущий финансовый год с помесячной детализацией (далее - годовой кассовый план по доходам);
•	кассовый план по доходам бюджета городского округа Тольятти на текущий месяц (далее - кассовый план по доходам на месяц);
•	кассовый план по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти на текущий финансовый год с помесячной детализацией (далее - годовой кассовый план по источникам);
1.4 Составление и ведение кассового плана осуществляется департаментом финансов мэрии городского округа Тольятти (далее – финансовый орган) на основании:
•	показателей, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета городского округа Тольятти;
•	показателей, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета городского округа Тольятти;
•	показателей, необходимых для составления и ведения кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти.
1.5. Информационный обмен между главными распорядителями и финансовым органом по составлению и ведению кассового плана при наличии технической возможности осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи в информационной системе «АЦК - Финансы» (далее – ИС «АЦК - Финансы»). 
Порядок работы с электронной подписью осуществляется в соответствии с Постановлением мэра от 20.05.2014 г. № 1625-п/1 «Об утверждении Порядка обмена электронными документами с применением средств электронной подписи в информационных системах, используемых департаментом финансов мэрии городского округа Тольятти».

2. Порядок предоставления показателей, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета городского округа

2.1. Показатели, необходимые для составления и ведения годового кассового плана по доходам, формируются на основании кассовых планов поступлений по доходам главных администраторов доходов бюджета городского округа Тольятти в разрезе кодов классификации доходов на текущий финансовый год с помесячной детализацией.
2.2. Финансовый орган доводит до главных администраторов доходов параметры поступлений доходов в бюджет городского округа Тольятти на текущий финансовый год, не позднее двух рабочих дней со дня опубликования решения Думы городского округа Тольятти о бюджете городского округа Тольятти на текущий финансовый год и плановый период (далее - Решение) или решения Думы городского округа Тольятти, предусматривающего внесение соответствующих изменений в Решение (далее - изменения в Решение).
2.3. Главные администраторы доходов на основе доведенных параметров поступлений доходов в бюджет городского округа Тольятти представляют в финансовый орган годовой кассовый план по доходам на текущий финансовый год с помесячной детализацией на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку не позднее десяти рабочих дней со дня опубликования Решения или изменений в Решение.
2.4. Финансовый орган, используя полученную информацию, формирует годовой кассовый план по доходам не позднее пятнадцати рабочих дней со дня опубликования Решения или изменений в Решение по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
2.5. Показатели, необходимые для составления и ведения кассового плана по доходам на месяц, формируются на основании прогнозов кассовых поступлений по доходам от главных администраторов доходов бюджета городского округа Тольятти, представляемых не позднее 15 числа месяца, предшествующего плановому.
2.6. Финансовый орган не позднее 23 числа месяца, предшествующего плановому формирует кассовый план по доходам на месяц по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

3. Порядок предоставления показателей, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета городского округа

3.1. Показатели, необходимые для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета городского округа Тольятти, формируются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов на основании:
•	показателей сводной бюджетной росписи бюджета городского округа по расходам бюджета городского округа и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных руководителем финансового органа на текущий финансовый год;
•	годовых кассовых планов по расходам, поступивших от главных распорядителей;
•	кассовых планов по расходам на месяц, поступивших от главных распорядителей.
3.2. При составлении годового кассового плана по расходам главный распорядитель обязан учитывать необходимость обеспечения полноты и своевременности выплаты заработной платы, выполнение публичных нормативных обязательств, выполнение обязательств, возникших при заключении договоров (контрактов), а также другие бюджетные обязательства, подлежащие исполнению в текущем финансовом году. Показатели кассового плана по перечислению субсидий учреждениям на выполнение муниципального задания и на иные цели должны соответствовать графику перечисления субсидии по заключенным соглашениям, договорам.
3.3. Кассовые планы по расходам бюджета городского округа Тольятти, осуществляемым за счет средств государственных внебюджетных фондов, не составляются.
3.4. Главные распорядители формируют годовой кассовый план по расходам не позднее десяти рабочих дней со дня опубликования Решения или изменений в Решение и на основании доведенных до них бюджетных ассигнований на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку и представляют его на согласование в финансовый орган в электронном виде и на бумажном носителе.
3.5. Финансовый орган проверяет и обобщает годовые кассовые планы по расходам, представленные главными распорядителями.
В случае выявления нарушений по формированию показателей годового кассового плана по расходам, представленного главным распорядителем, возвращает его на доработку в течение двух рабочих дней.
3.6. Годовой кассовый план по расходам формируется не позднее пятнадцати рабочих дней со дня опубликования Решения или изменений в Решение.
3.7. Кассовый план по расходам на месяц является основой для формирования предельных объемов оплаты денежных обязательств по главным распорядителям и получателям бюджетных средств бюджета городского округа Тольятти.
3.8. Кассовые планы по расходам на месяц представляются главными распорядителями, по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку в электронном виде в ИС «АЦК – Финансы», а так же  ожидаемое исполнение кассового плана в текущем периоде по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку с приложением пояснительной записки на бумажном носителе ежемесячно, в срок до 23 числа каждого месяца. 
При формировании кассового плана по расходам на месяц главные распорядители учитывают неиспользованные остатки кассового плана по расходам за предыдущие периоды.
Показатели кассового плана по расходам на месяц не должны превышать объема части годового кассового плана по расходам нарастающим итогом с начала текущего финансового года по текущий месяц включительно.
3.9. Финансовый орган проверяет кассовые планы по расходам на месяц, поступившие от главных распорядителей.
В случае выявления нарушений по формированию показателей кассового плана по расходам на месяц, представленного главным распорядителем, возвращает его на доработку в течение двух рабочих дней.
3.10. Финансовый орган формирует кассовый план по расходам на месяц по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку не позднее, чем за пять дней до начала очередного месяца.
3.11. Кассовый план по расходам на месяц, осуществляемый за счет средств, поступающих из других уровней бюджетной системы в форме субсидий и субвенций, составляется после зачисления соответствующих средств в доход бюджета городского округа Тольятти.
3.12. Кассовые планы по расходам на месяц, составленные главными распорядителями, с нарушением формы и сроков представления сведений не включаются в утвержденный кассовый план на месяц.
3.13. В случае, если отклонения кассовых выплат от открытого кассового плана составляют более 5% или более 10,0 млн. рублей, главные распорядители не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, предоставляют в финансовый орган пояснительную записку с отражением причин отклонения. 
3.14. Внесение изменений в кассовый план по расходам на месяц производится на основании письменного обращения главного распорядителя. Основаниями для внесения изменений в кассовый план по расходам на месяц являются:
•	изменение прогнозных показателей по доходам;
•	поступление средств из федерального и областного бюджетов;
•	изменение источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти;
•	изменение показателей сводной бюджетной росписи и (или) лимитов бюджетных обязательств;
•	возникновение непредвиденных обстоятельств, при условии, что внесение изменений в кассовый план по расходам не влечет за собой несбалансированности кассового плана на текущий месяц.
3.15. Изменения кассового плана по расходам на месяц составляются главными распорядителями по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку и представляются в финансовый орган в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

4. Порядок предоставления показателей, необходимых для составления и ведения кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа 

4.1. Показатели, необходимые для составления и ведения годового кассового плана по источникам формируется в разрезе кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов на основании:
•	сводной бюджетной росписи;
•	планов по кассовым выплатам и кассовым поступлениям источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти на текущий финансовый год с помесячной детализацией.
4.2. Финансовый орган доводит до главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета параметры поступлений источников финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти на текущий финансовый год, не позднее двух рабочих дней со дня опубликования Решения или изменения в Решение.
4.3. Главные администраторы источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти составляют годовые кассовые планы по источникам по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку и представляют в финансовый орган на бумажном носителе не позднее десяти рабочих дней со дня опубликования Решения или изменений в Решение.
4.4. Финансовый орган проверяет представленные годовые кассовые планы по источникам на соответствие показателям сводной бюджетной росписи и формирует годовой кассовый план по источникам не позднее пятнадцати рабочих дней со дня опубликования Решения или изменений в Решение.

5. Планирование временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года 
5.1. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются:
•	кассовые планы по доходам бюджета городского округа Тольятти;
•	кассовые планы по расходам бюджета городского округа Тольятти;
•	кассовые планы по источникам бюджета городского округа Тольятти в части кассовых выплат.
5.2. Оценка вероятности наступления временных кассовых разрывов, их величины и сроков осуществляется финансовым органом ежемесячно с учетом итогов исполнения бюджета городского округа Тольятти за истекший период.
5.3. Оценка величины временных кассовых разрывов производится по следующей формуле:
                        Кр  = Д  + ОС - Р  - ИФв ,
                          i    i     i   i      i
где:
Кр  - величина временного кассового разрыва в i-м месяце;
  i
Д  - объем доходов на прогнозируемый i-й месяц;
 i
ОС  - остатки средств на едином счете бюджета городского округа Тольятти на начало i-го периода;
  i
Р  - объем расходов на прогнозируемый i-й период;
 i
ИФв  - выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти в i-м месяце.
5.4. Итоги оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов используются для принятия своевременных мер по обеспечению исполнения расходов бюджета городского округа Тольятти в полном объеме.
5.5. Источниками покрытия временных кассовых разрывов бюджета городского округа Тольятти в соответствии с действующим законодательством являются средства, привлекаемые в кредитных учреждениях, средства, полученные от размещения муниципальных ценных бумаг, привлечение бюджетных кредитов. 

6. Порядок утверждения и доведения кассового плана до главных распорядителей бюджетных средств

6.1. На основании годового кассового плана по доходам, источникам финансирования дефицита бюджета и годового кассового плана по расходам формируется годовой кассовый план по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку.
6.2. Годовой кассовый план утверждается руководителем финансового органа на бумажном носителе не позднее двадцати рабочих дней со дня опубликования Решения или изменений в Решение.
6.3. Уточнение годового кассового плана осуществляется с учетом следующих особенностей:
•	показатели кассового плана за прошедшие периоды финансового года формируются на основании фактически сложившихся показателей по исполнению соответствующей части бюджета за данный период.
•	показатели кассового плана на текущий и последующие периоды до конца финансового года формируются с учетом уточненного кассового плана по исполнению соответствующей части бюджета в этот период.
6.4. После утверждения руководителем финансового органа годового кассового плана показатели годового кассового плана (изменений к нему) доводятся до главных распорядителей.
6.5. На основании кассовых планов по доходам, расходам на месяц и источникам финансирования дефицита бюджета формируется кассовый план на месяц по форме согласно приложению N 11 к настоящему Порядку.
6.6. Кассовый план на месяц утверждается руководителем финансового органа на бумажном носителе не позднее чем за пять рабочих дней до начала очередного месяца.
6.7. Кассовые планы по расходам на месяц доводятся до главных распорядителей в электронном виде через ИС "АЦК - Финансы" по форме согласно приложению N 12 к настоящему Порядку не позднее, чем за один рабочий день до начала очередного месяца.
6.8. Финансовый орган вносит уточнения в кассовый план по расходам на месяц в соответствии с требованиями настоящего Порядка и доводит до главных распорядителей в электронном виде через ИС "АЦК - Финансы" по форме согласно приложению N 13 к настоящему Порядку в течение одного рабочего дня.
6.9. Финансовый орган осуществляет контроль исполнения кассового плана.